基地根据入驻基地企业需求,特整理出二手车出口退税环节的业务指南供基地企业参考。
二手车出口企业需取得增值税专用发票用于办理出口退税,基地企业要注意区分出口企业、供货方类别,规范开具、获取相应发票。
1、二手车出口企业在电子税务局或单一窗口平台中完成出口退(免)税备案
2、已报关
3、已付款
4、已取得采购相关发票
5、完成收汇
1、勾选进项发票:勾选后最快一周才能进入退税系统。
2、单一窗口导出报关单DWL文件:需要清关后才能导出,一个报关单一个文件。
3、准备出口退税资料。
4、开始进入系统申报。
5、申报后出口退税税务局审核:一般2个工作日完成。
6、首次需要实地核查,函调等:大约一周。
7、税务局货劳科审查:最快一周。
8、下拨资金。
收到资料后2个月,若资料顺利,最快一个月,首次出口退税中有10月报关,11月就已经收到退税款的先例。
出口退税后,税务局会不定期实地抽查备案资料。
1、购进合同或协议。
2、购进物流凭证、入库签收单据等-送货单或供货方出货单(双方经办人签名与货所有权交接日期)。
3、购进支付凭证、账务处理凭证。
4、增值税专用发票。
1、外销合同+INVIOCE。
2、出口企业承付运费的国内运输单证。
3、通无纸化出口放行通知书。
4、报关单据;委托报关协议或合同(或国内段有关费用结算单据替代)。
5、海运提单、航空运单等运输物权单据。
6、收款凭证、外汇水单、涉外收入。
以上资料针对FOB成交价模式
※合同签订遵循“真实性”原则
※报关单、发票、外贸合同需一致,不能有一点不同,一个计量单位不同都不行。
※报关单品名和专票一致,若不一致,税务系统无法识别,申报时无法通过。
※国内国际段的运输,保证整个流程的连贯性,需一一对应到每一个合同。
※提运单号和报关单上的单号需要一致。
※退税时,报关金额对应的美元价,是自动选择每月第一个工作日人行中间价。
※单证备案:申报出口退(免)税15日内,妥善留存备案单证并按照申报退(免)税的时间顺序,制作出口退(免)税备案单证目录,注明单证存放方式,以备税务机关核查。
第一条
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